+7 (499)  Доб. 448Москва и область +7 (812)  Доб. 773Санкт-Петербург и область
Главная
Договор
Изменеия 2019 года которые неободимо учитывать для договора поставки

Изменеия 2019 года которые неободимо учитывать для договора поставки

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499)  Доб. 448Москва и область +7 (812)  Доб. 773Санкт-Петербург и область

В связи с увеличением ставки по НДС следует уже сейчас активно обсуждать следующие вопросы:. Перечень задач, которые необходимо будет решать в связи с этими вопросами, можно продолжать бесконечно, но решать их придется и чем раньше, тем лучше. Итак, изменение цен поставок в рамках выигранных конкурсных процедур в рамках ФЗ и ФЗ. Для более понятного изложения в данной ситуации показаны только договоры на поставку ТМЦ. Основным критерием выбора поставщика является предложенная наименьшая сумма договора.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Договор поставки. Какие документы необходимы для договора.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Изменение ставки НДС: проблемы переходного периода

С 1 января г. При этом специальных переходных правил Федеральный закон от Указано лишь, что новая ставка применяется в отношении товаров работ, услуг , имущественных прав, отгруженных выполненных, оказанных , переданных начиная с 1 января г.

В помощь им наша сегодняшняя тема номера. Очевидно, что сложности с определением налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость могут возникнуть в тех сделках, где обязательства сторон по состоянию на 1 января г. Такое может быть, к примеру, в ситуации, когда предварительная оплата получена полностью или частично в г. Дело может еще более усложниться, если договором предусмотрена оплата в несколько этапов, которые приходятся на разные годы, а также если отгрузка производится партиями и тоже в разных годах.

В обратной ситуации — товар отгружен в г. Начнем с ситуации, когда предоплата под товар, который будет отгружаться в г. И определенный по такой же ставке НДС поставщиком перечисляется в бюджет, а покупателем принимается к вычету.

После того, как в г. А значит, должны применяться общие правила, установленные в НК РФ, которые гласят:. Как видим, в обоих случаях речь идет именно о тех суммах налога, которые были фактически исчислены по предоплате. А значит, изменение ставки на этих суммах уже никак не скажется. При этом, что особенно важно, данный порядок един как для полной предоплаты, так и для частичной. Так что, если часть оплаты поступила в г. И именно фактически исчисленные суммы будут приняты к вычету поставщиком и восстановлены покупателем после того, как произойдет отгрузка.

Ведь, как мы уже выяснили, НК РФ четко предписывает принимать к вычету и восстанавливать именно те суммы, которые были исчислены. Договор на поставку товара предусматривает, что покупатель оплачивает товар до его поставки двумя платежами: в декабре г. Отгрузка осуществляется в феврале г. В декабре поставщик, получив предоплату, исчислит НДС в размере руб. В январе поставщик, получив предоплату, исчислит НДС уже в размере руб.

Приведенный алгоритм можно применять и в ситуации, когда отгрузка в счет полученной предоплаты также осуществляется частями и приходится на разные годы. Ведь и в случае с вычетом п. Поэтому частичная отгрузка товара просто приведет к дроблению суммы предоплаты, но работать обе стороны договора все равно должны именно с исчисленными суммами. Заключен договор на поставку товара, который предусматривает, что покупатель оплачивает товар до его поставки двумя платежами: в октябре г.

Отгрузка осуществляется также частями — в декабре г. В октябре поставщик, получив предоплату, исчислит НДС в размере руб.

В декабре, осуществив отгрузку на руб. Такую же сумму восстановит покупатель. Особенно актуален этот вопрос в ситуации с полной предоплатой. Ведь она, скорее всего, сформирована с учетом текущей ставки налога. А значит, если отгрузка произойдет в период действия новой ставки НДС, полученной суммы продавцу не хватит на то, чтобы полностью рассчитаться с бюджетом. У этой проблемы есть несколько путей решения.

Во-первых, можно согласовать с покупателем уменьшение стоимости единицы товара таким образом, чтобы сумма предоплаты стала равна сумме товара, увеличенного на новую ставку НДС.

По договору, заключенному летом г. Отгрузка товара по условиям договора будет производиться в январе г. До отгрузки стороны подписали дополнительное соглашение к договору, установив, что цена товара составляет руб. Соответственно, стоимость товара без НДС уменьшена до ,3 руб. Очевидно, что такой подход для поставщика может оказаться невыгодным, особенно если маржа по сделке незначительная.

Для таких случаев возможен второй путь — предъявление покупателю дополнительной суммы налога к уплате. Правомерность такого подхода основана на положениях п.

Причем такое дополнительное предъявление НДС является именно обязанностью продавца. Но вот в части обязанности покупателя доплатить данную сумму законодательство никаких положений не содержит. Понятно, что если стороны согласовали такое повышение дополнительным соглашением, то проблема взыскания доплаты не возникает — покупатель обязан будет доплатить в силу договора. А если допсоглашение заблаговременно не заключено? В такой ситуации судебная практика исходит из следующего.

Если в период заключения и исполнения сделок обе стороны неверно определили обязательства по НДС, то дополнительно взыскать сумму налога с покупателя, полностью оплатившего товар работу, услугу , нельзя определение Верховного суда РФ от Такой подход судов, на наш взгляд, означает, что информацию о необходимости доплаты поставщик должен донести до покупателя заблаговременно — еще до исполнения обязанности по отгрузке.

Так что компаниям в конце года стоит провести ревизию подобных договорных обязательств и по тем из них, где необходима доплата со стороны контрагента, своевременно сформировать соответствующие уведомления и направить их другой стороне. Тут порядок исчисления НДС оказывается куда более простым. Ведь по правилам подп.

Именно такая ставка и исчисляемая по ней сумма налога должны быть указаны в счете-фактуре. И то, какая ставка будет действовать на момент оплаты, правового значения уже не имеет. Поэтому, если отгрузка произошла в г. Но такой порядок действует, только если в текущем году отгружен весь товар, предусмотренный договором. Если же отгрузка осуществляется частями, то ставка будет определяться для каждой партии отдельно.

И в силу п. Заключен договор на поставку товара, который предусматривает, что отгрузка осуществляется частями — в декабре г. Налог в указанном размере надо будет начислить на стоимость фактически отгруженных на каждую из дат товаров п.

Помимо чисто налоговой стороны вопроса, изменение ставки НДС влечет также и проблемы с оформлением документов — договора, счета и т. Предположим, что счет, который по договору является основанием для оплаты, датирован г. Но оплачивать его организация будет уже в г.

Или такой счет вовсе будет недействительным и оплату по нему производить нельзя? Ответы вновь находим в п. Соответственно, если отгрузка товаров будет происходить в г. А вот если отгрузка происходит в г. Ведь, как мы уже выяснили, в этом случае изменение ставки на сумму НДС не влияет независимо от того, когда происходит оплата. Исправлению подлежат и договоры образца г. И в том, и в другом случае нужно подписать дополнительное соглашение к договору. При этом надо учитывать, что такое допсоглашение лучше оформить заранее, до того, как обе стороны исполнят все обязательства по договору то есть произойдет и отгрузка товара выполнение работы или оказание услуги , и полная оплата.

Связано это с тем, что исполнение обеими сторонами принятых на себя по договору обязательств прекращает этот договор п. А значит, после этого вносить изменения уже некуда. Речь идет о случаях, когда датированный г.

Во избежание недопониманий можно включить в текст договора ссылку на п. Аналогичным образом можно формулировать условия договоров и в ситуации, когда отгрузка производится частями в и в гг. Причем здесь стороны вправе отдельно указать цены для каждой партии товаров этапа работ, услуг , заложив туда соответствующую ставку НДС. Согласно п. В соответствии с Федеральным законом от Поскольку в соответствии с п.

Недостающую сумму просим Вас перечислить не позднее даты начала работ, определенной согласно п. Я понимаю Сайт www. Пользуясь сайтом, вы соглашаетесь с этим. Черняховского, д. НДС переходного периода в расходах по налогу на прибыль. Особенности применения ставки НДС в переходный период. Остановимся на каждой из этих проблем подробнее. Предоплата Начнем с ситуации, когда предоплата под товар, который будет отгружаться в г.

А значит, должны применяться общие правила, установленные в НК РФ, которые гласят: вычетам подлежат суммы налога, исчисленные налогоплательщиком с сумм оплаты, частичной оплаты, полученных в счет предстоящих поставок товаров, работ, услуг п. Пример 1 Договор на поставку товара предусматривает, что покупатель оплачивает товар до его поставки двумя платежами: в декабре г. Пример 2 Заключен договор на поставку товара, который предусматривает, что покупатель оплачивает товар до его поставки двумя платежами: в октябре г.

Доплатить обязан? Пример 3 По договору, заключенному летом г. Пример 4 Заключен договор на поставку товара, который предусматривает, что отгрузка осуществляется частями — в декабре г. Править ли договор и счет? Принять к сведению Согласно п. Книги нашего издательства: серия Русский мир. Свежий номер. Правовые беседы.

Изменение ставки НДС: проблемы переходного периода

Однако нормами Налогового кодекса не предусмотрены правила уплаты НДС в так называемый переходный период. Например, когда оплата поступила до повышения ставки в году , а отгрузка произошла уже после повышения в году. Согласно Федеральному закону от ФНС России в письме от В то же время стороны вправе уточнить порядок расчетов и стоимость реализуемых товаров работ, услуг , имущественных прав.

Продавец принимает на себя обязательство поставить, а Покупатель принять и оплатить стройматериалы, именуемые далее Товар, с техническими характеристиками, в объемах и ценах согласно выставленному счету. Качество поставляемого Товара должно соответствовать требованиям ГОСТ, сертификатам и паспортам качества.

Во-вторых, если цену на конкретные партии товаров компании устанавливают в спецификациях или других дополнительных документах к договору. О еще одной ситуации, когда договор изменять не обязательно, читайте дальше. Дата договора не влияет на ставку НДС. Если продавец отгрузит товары в году, он должен начислить налог по ставке 20 процентов. Ведь новая ставка НДС применяется по товарам, отгруженным начиная с 1 января года п.

Договор поставки: налоговые риски

Чиновники разрешили компаниям применять вычет по НДС при реализации работ и услуг заграницей. Речь идет о тех, кто ведет деятельность как в России, так и за рубежом. К примеру, при реализации консультационных, инжиниринговых услуг, а также услуг по разработке компьютерных программ и баз данных для иностранных компаний вы сможете заявить входной налог к вычету. Если говорить проще, то с 1 июля года при расчете пропорции для распределения входного НДС работы и услуги, местом реализации которых Россию не признают, приравняли к налогооблагаемым операциям. Входной НДС по ресурсам, приобретенным для таких операций, можно принять к вычету. Входной НДС по таким сделкам по-прежнему нужно списывать в расходы подп. Подсказка от Системы Главбух.

Образец договора поставки кирпича 2019 год

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Налоговая ставка НДС является обязательным элементом налогообложения, и налогоплательщик не может произвольно ее применять изменить ее размер в большую или меньшую сторону или отказаться от ее применения. Можно указать, что стоимость товаров работ, услуг установлена без НДС, а НДС исчисляется дополнительно по ставке, установленной п. Либо можно указать, что договорная стоимость товаров работ, услуг включает НДС, исчисленный по ставке, предусмотренной п.

С 1 января г. При этом специальных переходных правил Федеральный закон от

В образце спецификации к договору поставки описывается качество и количество поставляемого товара. Документ позволяет идентифицировать товар, который будет поставляться согласно условиям заключаемого контракта. В современной юридической практике нормативная база построения процесса поставки состоит из множества различных правовых направлений:.

Изменение ставок НДС в 2019 году: разъяснения ФНС о переходном периоде

Данный параграф тщательно регулирует порядок поставки товаров. Важно: п. Но вышеуказанное правило действует в тех случаях, когда тот или иной вопрос не получил своё регулирование нормах, посвящённых договору поставки. Конечно, ГК РФ является основным нормативно-правовым документом, регулирующим данную сферу правоотношений, но кроме этого существует также ряд других законодательных актов, которые также могут быть применены для урегулирования правоотношений, связанных с поставкой товаров.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Гражданское право. Лекция 17. Договор купли-продажи

На первый взгляд может показаться, что для подготовки грамотного с точки зрения гражданского права договора поставки порой достаточно обратиться к гл. Но на практике положений кодекса недостаточно, чтобы обеспечить сделке предпринимательскую выгоду, юридическую защищенность и налоговую безопасность. Поэтому составляя договор поставки, да и любой другой договор, необходимо учесть коммерческие, юридические и налоговые особенности. Коммерческие особенности Договор поставки — это разновидность договора купли-продажи, который регулируется п. Для того чтобы разобраться, что это такое, в первую очередь необходимо обратиться к определению договора купли-продажи. Согласно п.

Повышение НДС с 1 января 2019 года — как учесть в документах

Мы начинаем цикл статей, посвященных оформлению договора поставки и налоговым последствиям для его сторон. В первой статье специалисты 1С:ИТС расскажут, какие условия обязательно включаются в такой договор, а какие рекомендуется предусмотреть, чтобы обезопасить стороны от возможных рисков. В двух последующих статьях будут рассмотрены налоговые последствия, возникающие у поставщика и покупателя. По договору поставки поставщик-продавец обязуется в установленные сроки передать покупателю производимые или закупаемые им товары. Покупатель, в свою очередь, должен принять и оплатить эти товары, а в дальнейшем использовать их в предпринимательской деятельности. Обратите внимание: приобретенные товары нельзя использовать в личных, семейных или домашних целях. В противном случае к отношениям по продаже таких товаров положения Гражданского кодекса РФ о договоре поставки не применяются.

- С 1 января г. повышается общая ставка налога на добавленную не «закрытых» до нового года, налогоплательщикам придется самостоятельно. Заключен договор на поставку товара, который . При этом надо учитывать, что такое допсоглашение лучше оформить.

Согласно п. Это касается всех товаров, отгруженных с начала года. Повышение ставки НДС с 1 января не зависит от того, когда и на каких условиях были заключены договоры. Дата аванса на это не влияет. Самый сложный вопрос в ситуации перехода на НДС 20 процентов — переходящие договоры, то есть сделки, которые были заключены в году, но выполняться будут только в

Как заполнить спецификацию к договору поставки товара по образцу

С 1 января г. При этом специальных переходных правил Федеральный закон от Указано лишь, что новая ставка применяется в отношении товаров работ, услуг , имущественных прав, отгруженных выполненных, оказанных , переданных начиная с 1 января г. В помощь им наша сегодняшняя тема номера.

Что нужно знать о договоре поставки

Акт на списание малоценных и быстроизнашивающихся предметов. Счет на авансовый платеж по договору: образец. Журнал регистрации автотранспорта.

.

.

Путин утвердил изменения в расчете НДС с 1 июля 2019 года

.

Договор поставки: образец

.

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499)  Доб. 448Москва и область +7 (812)  Доб. 773Санкт-Петербург и область
Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Димок И.

    .