+7 (499)  Доб. 448Москва и область +7 (812)  Доб. 773Санкт-Петербург и область
Главная
Договор
Перевыставление возмещаемых расходов в рамках договора услуг с ндс

Перевыставление возмещаемых расходов в рамках договора услуг с ндс

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499)  Доб. 448Москва и область +7 (812)  Доб. 773Санкт-Петербург и область

Продавец воспользовался услугами транспортной компании из Республики Беларусь. Указанная операция в виде перевыстваленных расходов по доставке вообще не включается в базу по НДС. Основания: письмо Минфина России от Следует обратить внимание, что раньше мнение Минфина России было противоположным.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

НДС при возмещении расходов

С начала нынешнего года в составе декларации по НДС необходимо передавать сведения из книг продаж и покупок, журналов учета выставленных и полученных счетов-фактур Федеральный закон от В связи с этим у некоторых компаний возникает вопрос, связанный с перевыставлением возмещаемых затрат например, услуг связи, коммунальных, экспедиционных и т.

Рассмотрим, каким образом необходимо минимизировать налоговые риски в подобных ситуациях. На практике зачастую материнские компании плательщик НДС выступают в качестве посредников: сначала оплачивают различные услуги, а потом перевыставляют данные расходы в адрес дочерних компаний. Вопросы могут возникнуть, если материнская компания при перевыставлении счетов-фактур указывает себя в качестве продавца, а не фактического продавца услуг. При этом в книгах покупок и продаж материнская компания не отражает указанные счета-фактуры и не принимает к вычету и не начисляет в бюджет НДС, а дочерние компании такие счета-фактуры отражают в книге покупок и принимают НДС к вычету.

Начиная с 1 квартала г. В случае обнаружения расхождений сторонам будет направлено требование об уточнении, а покупатели могут лишиться вычета по НДС.

Правилами заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по НДС далее — Правила заполнения счета-фактуры , утвержденными постановлением Правительства РФ от Согласно данному порядку в случае приобретения товаров работ, услуг от своего имени комиссионер агент при выставлении счетов-фактур комитенту принципалу отражает в них показатели счетов-фактур, которые ему выставили продавцы этих товаров работ, услуг подп.

Налоговые органы считают возможным применения данного порядка заполнения счетов-фактур и к другим договорам, которые содержат в себе элементы посреднических см. Например, в части услуг экспедитора, приобретенным от своего имени у третьих лиц и перевыставленных заказчику. Согласно абз. При этом счет-фактуру подписывают уполномоченные лица компании-посредника письма Минфина России от Напомним, что в данном деле налогоплательщик пытался оспорить названную норму, согласно которой при перевыставлении счетов-фактур посредником, приобретающим товары работы, услуги от своего имени, в качестве продавца указывался не посредник, а продавец.

Посредник вместе с информацией о фактическом продавце товаров работ, услуг оператора связи, транспортную компанию, др. При этом дополнительная информация не должна нарушать последовательности расположения обязательных реквизитов формы счета-фактуры письма Минфина России от При этом посреднику целесообразно при перевыставлении расходов передавать дочернему зависимому обществу заверенные копии счетов-фактур, выставленных посреднику непосредственно продавцами товаров работ, услуг например, оператора связи, транспортной компании и др.

Обращаем внимание, что с 1 января г. Такие налогоплательщики обязаны вести журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость далее — журнал учета счетов-фактур , в отношении посреднической деятельности п. Счета-фактуры, полученные посредником от продавца, регистрируются посредником в ч. При этом данные счета-фактуры не отражаются у посредника в книге покупок и книге продаж подп.

При этом обязанность по представлению в налоговые органы журналов учета счетов-фактур предусмотрена только для некоторых категорий налогоплательщиков — посредников при одновременном выполнении следующих условий п. У посредника как плательщика НДС отсутствует необходимость отдельного представления в налоговые органы журналов учета счетов-фактур, в которых отражены посреднические операции. Согласно п. Таким образом, в отношении посреднических операции материнской компании как посреднику необходимо вести журнал учета счетов-фактур и отражать данные по таким операциям в Разделах 10, 11 налоговой декларации п.

При перевыставлении расходов например, по услугам связи, транспортным услугам и т. Для материнской компании — это риск доначисления НДС, а для дочерних компаний — риск непринятия НДС по такому счету-фактуре к вычету.

Еще один момент. Об этом сказано в письме Минфина России от Дочерняя компания при получении счета-фактуры от материнской компании — посредника отражает данный счет-фактуру в книге покупок п. Напомним, что с 1 октября г. Сведения из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период дочерней компанией, необходимо отражать также в Разделе 8 налоговой декларации п. Отметим, что обязанность по представлению в налоговый орган книги покупок и книги продаж нормами главы 21 НК РФ не предусмотрена.

С 1 января г. Обязательное условие: приобретаемые услуги предназначены для использования в облагаемых НДС операциях. В рассматриваемой ситуации для снижения рисков возможных претензий со стороны налоговых органов как в адрес материнской компании, так и дочерних компаний целесообразно выполнять несколько простых правил.

При перевыставлении счетов-фактур посредником по возмещаемым расходам — указывать в качестве продавца непосредственно данные продавца услуг, а не посредника. При перевыставлении посредником счетов-фактур прилагать также заверенные копии первоначальных счетов-фактур, полученных посредником от продавца услуг. Посреднику вести журналы выставленных и полученных счетов-фактур и отражать данные по посредническим операциям в Разделах 10, 11 налоговой декларации по НДС.

Дочерним компаниям как конечным покупателям услуг в графах 11 и 12 книги покупок указывать реквизиты материнской компании в качестве посредника, а сведения из книги покупок отражать в Разделе 8 налоговой декларации по НДС. Я понимаю Сайт www. Пользуясь сайтом, вы соглашаетесь с этим.

Черняховского, д. Возмещение транспортных расходов покупателем. Возмещение НДС без банковской гарантии станет доступнее. Предприниматели смогут платить НДС по упрощённой системе. Что нужно учесть материнской компании как посреднику Правилами заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по НДС далее — Правила заполнения счета-фактуры , утвержденными постановлением Правительства РФ от Позиция контролирующих органов Налоговые органы считают возможным применения данного порядка заполнения счетов-фактур и к другим договорам, которые содержат в себе элементы посреднических см.

По мнению налогоплательщика: — такое заполнение счета-фактуры могло вызвать претензии налоговых органов, например, если налоговый орган направил бы запрос продавцу, указанному в счете-фактуре, который не подтвердит наличие хозяйственных отношений с конечным покупателем, в интересах которого посредником приобретались товары работы, услуги ; — указание наименования, адреса, идентификационного номера посредника, вместо продавца в счетах-фактурах, направленных покупателю в случае приобретения товаров работ, услуг , имущественных прав через посредника, позволит идентифицировать руководителя и бухгалтера организации, подписавшей счета-фактуры, с организацией, изготовившей и направившей счета-фактуры, и тем самым исключит возможность возникновения споров с налоговыми органами.

Однако ВАС РФ не поддержал позицию налогоплательщика и указал, что: — независимо от того, привлекается посредник или нет, товары работы, услуги приобретаются за счет средств покупателя, к которому переходит от продавца право собственности; — при составлении счетов-фактур посредником, заключившим в интересах комитента, принципала сделки по приобретению товаров работ, услуг от своего имени, должны указываться полное или сокращенное наименование, адрес и идентификационные номера продавца, который является налогоплательщиком сумм НДС, уплаченных ему покупателем.

Дополнительные строки и дополнительные обязанности Посредник вместе с информацией о фактическом продавце товаров работ, услуг оператора связи, транспортную компанию, др. Особенности регистрации счетов-фактур посредником Счета-фактуры, полученные посредником от продавца, регистрируются посредником в ч. В графах перевыставляемого счета-фактуры указываются: — данные, приведенные в счете-фактуре продавца — если все указанные в счете-фактуре продавца товары приобретены для одного принципала; — наименования, количество, цену и стоимость только тех товаров работ, услуг , которые приобретены для конкретного принципала, а также относящийся к ним НДС — если указанные в счете-фактуре продавца товары работы, услуги приобретены для нескольких принципалов абз.

Отражение посреднических операций в декларации Согласно п. Подведем итог сказанному. Памятка по снижению рисков В рассматриваемой ситуации для снижения рисков возможных претензий со стороны налоговых органов как в адрес материнской компании, так и дочерних компаний целесообразно выполнять несколько простых правил. Книги нашего издательства: серия Русский мир. Свежий номер. Правовые беседы. Прямая речь. Консультационный центр ЭЖ: консультации по вопросам бухучета и налогов.

Перевыставление расходов другой организации

Автор: Зайцева С. Возмещение дополнительных расходов продавца исполнителя по сделке — не редкость: по договору купли-продажи покупатели компенсируют поставщикам расходы, связанные с условиями перевозок товаров, по договору аренды помещения арендаторы возмещают арендодателям коммунальные расходы. Подобных ситуаций впрочем, как и ошибок, связанных с налогообложением полученных средств предостаточно. В настоящей консультации обратим внимание на некоторые из них.

Добрый день Наша фирма является управляющей фирмой для другой фирмы по договору оказания услуг управления. Наш управляющий директор ездит в ту фирму и курирует стройку.

При некоторых видах сделок стороны возмещают друг другу расходы, связанные с исполнением договорных обязанностей. Порядок налогообложения таких компенсаций нередко вызывает споры с проверяющими. Рассмотрим, как исчисляется НДС при возмещении расходов по услугам. К возмещаемым относят расходы, которые один из участников сделки производит в интересах другой стороны.

Можно ли перевыставить затраты понесенные за другую организацию

Юлия Гужел Что можно сделать на практике: внимательно изучите условия заключенных вами договоров, чтобы проверить, есть ли там требование о возмещении ваших расходов контрагентом; проверьте свою финансовую отчетность — вдруг где-то закралась ошибка и доход необоснованно завышен. Есть виды договоров, предусматривающих, что контрагент компенсирует возмещает сумму определенных расходов, понесенных другой стороной. Например, посреднические договоры у турагентов, договоры транспортного экспедирования, аренды недвижимости в части компенсации арендатором стоимости коммунальных услуг и т. Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно! Перевыставление счетов-фактур по договору транспортной экспедиции Мухина Лукасевич М.

НДС при перевыставлении расходов (Мисникович Л.)

С начала нынешнего года в составе декларации по НДС необходимо передавать сведения из книг продаж и покупок, журналов учета выставленных и полученных счетов-фактур Федеральный закон от В связи с этим у некоторых компаний возникает вопрос, связанный с перевыставлением возмещаемых затрат например, услуг связи, коммунальных, экспедиционных и т. Рассмотрим, каким образом необходимо минимизировать налоговые риски в подобных ситуациях. На практике зачастую материнские компании плательщик НДС выступают в качестве посредников: сначала оплачивают различные услуги, а потом перевыставляют данные расходы в адрес дочерних компаний.

Законопроект "О внесении изменения в статью 1 Федерального закона "О противодействии коррупции" призван устранить сложившуюся правовую неопределенность в сфере бюджетного законодательства, предусматривающего зачисление конфискованных денежных средств, полученных в результате совершения коррупционных правонарушений. Между тем, само понятие "коррупционное правонарушение" в настоящее время отсутствует в законодательстве.

Право на возмещение расходов. Вот самые популярные случаи:. Причем даже в том случае, если по не зависящим от комиссионера причинам договор не был доведен до конца ст.

Возмещение дополнительных расходов по договору: НДС-вопросы

Договор может предусматривать, что кроме оплаты стоимости товаров работ, услуг покупатель заказчик возмещает продавцу исполнителю понесенные им дополнительные расходы. Например, на проезд работников исполнителя, на доставку товара. Порядок расчета НДС и применения вычетов зависит от того, как возмещаются расходы: в составе цены договора, сверх его цены или в рамках посреднического договора.

Перевыставление транспортных расходов покупателю производится, когда транспортировка товара до покупателя осуществляется по договоренности между поставщиком и транспортной компанией, а покупатель возмещает произведенные транспортные расходы. О том, как перевыставить транспортные расходы покупателю без налоговых рисков, читайте в нашей статье. Этот способ перевыставления транспортных расходов самый распространенный, хотя и довольно трудоемкий с точки зрения его документального обслуживания. В договоре с покупателем мы фиксируем пункт о том, что обязуемся от своего имени найти подходящего перевозчика, заключить с ним соглашение о транспортировке товара и проследить за выполнением этого соглашения до момента передачи товара покупателю. То есть указываем на то, что берем на себя обязательства посредника между покупателем и организацией-перевозчиком. Главное условие — прописать хотя бы символическую сумму вознаграждения, так как посреднические договоры должны быть возмездными ст.

Допрасходы посредника: облагать ли НДС?

.

Возмещение дополнительных расходов по договору: НДС-вопросы. 13 апреля компенсироваться (возмещаться) покупателем (заказчиком). . о перевыставлении платы по системе «Платон» заказчику услуг.

.

Перевыставление возмещаемых затрат: как не потерять вычеты по НДС у конечных покупателей

.

Перевыставление расходов по доставке

.

.

.

.

.

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499)  Доб. 448Москва и область +7 (812)  Доб. 773Санкт-Петербург и область
Комментарии 4
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. erenenac1972

    Дополнительные расходы: часть цены договора либо компенсационная выплата