+7 (499)  Доб. 448Москва и область +7 (812)  Доб. 773Санкт-Петербург и область
Главная
Договор
Финансовый анализ предприятия по мсфо

Финансовый анализ предприятия по мсфо

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499)  Доб. 448Москва и область +7 (812)  Доб. 773Санкт-Петербург и область

Приглашаем к сотрудничеству авторов научных статей. Срок публикации - от 1 месяца. В связи с активизацией процесса глобализации мировой экономической системы Россия путем реформирования экономического сектора шла к внедрению МСФО [1]. После вступления России в ВТО процесс интеграции ускорился.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Финансовая Отчетность за 60 минут

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Вы точно человек?

Приглашаем к сотрудничеству авторов научных статей. Срок публикации - от 1 месяца. В связи с активизацией процесса глобализации мировой экономической системы Россия путем реформирования экономического сектора шла к внедрению МСФО [1].

После вступления России в ВТО процесс интеграции ускорился. Актуальность изучения различий МСФО и РСБУ, влияющих на анализ финансовой отчетности, обусловлена тем, что финансовая отчетность, как зеркало, отражает результаты деятельности предприятия. Анализ финансового состояния предприятия позволяет оценить, способен ли субъект хозяйствования финансировать свою производственную деятельность, постоянно поддерживать на приемлемом уровне свою платежеспособность, ликвидность и инвестиционную привлекательность Процесс успешного функционирования хозяйствующего субъекта — это взаимосвязанная, сбалансированная и многоструктурная система.

Основная задача финансиста-аналитика и менеджера — достоверная оценка активов и обязательств предприятия на отчетную дату, проводимая при помощи анализа финансовой отчетности [2, с. Анализ финансовой отчетности должен основываться на реальных, достоверных данных о деятельности предприятия. Финансовая отчетность представляет собой итоговый результат финансово-хозяйственной деятельности экономического субъекта.

Поэтому основываясь именно на данных, представленных в ней, внутренние и внешние пользователи принимают экономические решения. Для достижения цели необходимо решить следующие задачи:.

Предмет исследования — механизм составления финансовой отчетности на основе МСФО и РСБУ, выявление отличий, влияющих на последующий анализ финансовой отчетности.

Объектом исследования служит финансовая отчетность и ее оценка в соответствии с отечественным и зарубежным законодательством. Теоретической и методологической основой исследования послужили труды российских и зарубежных ученых в области экономики, финансов и бухгалтерского учета. Баканова, В. Бочарова, А. Венгерова, А. Дамодарана, М. Карелиной, Н. Никифорова, Н. Радковской, М.

Романовского, Е. Россинской, Л. Терещенко, Ю. Соколова, Е. Стоянова, К. Уолш, А. Шеремет и других. Перечень организаций, представляющих и публикующих отчетность по МСФО, ежегодно расширяется. Согласно п. РСБУ Российские стандарты бухгалтерского учёта — набор норм федерального законодательства России и Положений по бухгалтерскому учёту ПБУ , регулирующих правила бухгалтерского учета.

Все большему количеству российских предприятий необходимо составлять финансовую отчетность не только по российским правилам бухгалтерского учета, но и по международным стандартам. Понимание основополагающих отличий между РСБУ и МСФО позволит с минимальными затратами перейти компании на учет по международным стандартам, а также наиболее качественно провести анализ финансовой отчетности.

Таблица 1. Сравнительный признак. Оценка влияния на анализ финансовой отчетности. Цели использования финансовой информации. Отражение имущественного положения. Отражение реального финансового положения.

МСФО имеет более высокую степень соответствия реального положения вещей информации в отчетности. Основной принцип признания активов.

Наличие подтверждающих документов. Возможность получения от объекта экономической выгоды. В РСБУ может быть признана маловероятная дебиторской задолженности в качестве активов, что исказит последующий финансовый анализ. Первоначальная стоимость ОС. Признается сумма фактических затрат. Дисконтирование при определении первоначальной стоимости ОС не применяется. Признается в отчетности по себестоимости. В случае если платеж за ОС откладывается на значительный период времени, то первоначальная стоимость ОС равна дисконтированной стоимости будущих платежей.

Отсутствие дисконтирования искажает объективность отчетности по РСБУ, однако повышает показатели отчетности: дебиторской задолженности, прибыли и так далее. Признание расходов. Расход признается в учете, если заключен договор, требуется документальное подтверждение. Расходы признаются по принципу соответствия.

Не требуется документального подтверждения. Однако данные о расходах в РСБУ достоверны, так как есть документальное подтверждение. Условие признания выручки. Доход от обычной деятельности признается в отчетности на основании юридического подтверждения договора или иного документа.

Признание выручки связывают с моментом передачи значительных рисков и вознаграждений, обусловленных владением товаром. Момент передачи значительных рисков и вознаграждений, обусловленных владением товаром, в общем случае может отличаться от даты перехода прав собственности, обозначенной в договоре или ином документе.

Уравнение балансового отчета. Эффективность деятельности организации по МСФО оценивается получением прибыли. РСБУ допускает как получение прибыли, так и получение убытка. Поправка на инфляцию. Отчетность по РСБУ составляется без поправки на инфляцию.

Неденежные статьи бухгалтерского баланса должны пересчитываться на инфляцию при гиперинфляции. Анализ данных по МСФО дает более реальную картину о состоянии дел в организации. Источник: составлено автором. Основными пользователями финансовой отчетности, составленной в соответствии с МСФО, являются инвесторы и финансовые институты. Составление российской финансовой отчетности прежде всего преследует фискальные цели, данная информация необходима налоговым органам, органам статистики.

Российская отчетность организаций направлена в первую очередь на минимизацию налогов. МСФО — направлены в первую очередь на удовлетворение интересов инвесторов и других пользователей, которые не связаны и не имеют доступ к составлению отчетности.

Именно интересы инвесторов в большей степени отражают потребности других пользователей. Так как именно они являются поставщиками капитала и в большей степени не оказывают влияния на принятые решения по составлению отчетности. Поэтому удовлетворение их потребностей также будет способствовать удовлетворению потребностей других пользователей. РСБУ довольно жестко связаны с законодательной и нормативно-правовой системой в Российской Федерации, а МСФО являются наднациональными стандартами, независимыми от законов.

На практике бухгалтерская отчетность, ориентированная на требования налогового законодательства, содержит зачастую искаженную финансовую информацию, на основе которой сложно определить реальную капитализацию организации и установить ее действительное финансовое положение. А это, в свою очередь, вовсе не способствует притоку инвестиций в российскую экономику, увеличивает цену поступающих капиталов и, следовательно, негативно сказывается на расширении налоговой базы [5].

Однако это не обозначает, что МСФО в полной мере способны отразить реальное финансовое состояние предприятия, отвечающее всем требованиям пользователей, а РСБУ не способны. Об этом свидетельствует практика их применения. Выбор ставки дисконтирования обусловлен профессиональным суждением. РСБУ не используют принцип дисконтирования и определяют первоначальную стоимость объекта по номинальной величине платежей.

Отсутствие такого метода искажает объективность отчетности по РСБУ, однако повышает такие показатели отчетности, как дебиторская задолженность, прибыль и так далее [6]. Еще одно принципиальное различие — это признание расходов. Требование соответствия, согласно которому расходы признаются в периоде ожидаемого получения дохода, является центральным для МСФО.

Расходы записываются по мере наступления сроков, а не по факту уплаты или получения денег. Следовательно, в финансовой отчетности могут иметь место накопления когда расходы уже понесены, а соответствующие суммы еще не подлежат оплате и предоплате, когда суммы уже выплачены или пассивы зарегистрированы, даже если стоящие за ними расходы относятся к последующему отчетному периоду.

То есть в отличие от МСФО расход не может быть признан только на основании профессионального суждения бухгалтера об уменьшении экономических выгод и должен обязательно подтверждаться документально. Например, затраты по премированию работников.

Как правило, премии по итогам года утверждаются в мае-июне следующего года. В российском бухгалтерском учете затраты отражаются после начисления премий, то есть в себестоимости следующего отчетного периода.

Таблица 2. Признание выручки. Существует уверенность, что произойдет увеличение экономической выгоды. Сумма выручки может быть определена. Существует вероятность получения предполагаемой экономической выгоды. Общая выручка по договору может быть надежно оценена. Момент признания выручки. Выручка признается тогда, когда происходит переход права собственности на основании конкретного юридического подтверждения договора или иного документа. Выручка признается тогда, когда происходит передача значительных рисков и вознаграждений, обусловленных владением товаром.

Анализ финансовой отчетности, сформированный в соответствии с МСФО

Вступление в силу на территории Российской Федерации со дня их официального опубликования Международных стандартов финансовой отчетности МСФО и их Разъяснений актуализирует необходимость соответствующей трансформации содержания и последовательности анализа бухгалтерской финансовой отчетности далее — финансовой отчетности [1; 2]. При этом, однако, принимая за основу неоднократно опробованные на практике зарубежные подходы к анализу финансовой отчетности, сформированной в соответствии с МСФО МСФО-отчетности , организации предприятию, фирме, компании, хозяйствующему субъекту не следует полностью отказываться и от отечественного опыта в области анализа финансовой отчетности. Систематизируем точки зрения наиболее авторитетных зарубежных исследователей в области анализа МСФО-отчетности организации [3] и кратко остановимся на содержании и порядке проведения последнего, выделив в нем два последовательных и взаимосвязанных этапа:. Интерпретация финансовой отчетности способствует пониманию реального экономического положения организации, делая информацию, содержащуюся в ее финансовой отчетности, действительно ценной и полезной для принятия решений.

В настоящем отчете представлен анализ финансового состояния ООО "Голдстар", выполненный по данным финансовой бухгалтерской отчетности организации, подготовленной по МСФО за период с Рост величины собственного капитала — фактор, положительно характеризующий динамику финансового состояния ООО "Голдстар". Наибольший прирост в источниках финансирования "Капитал и обязательства" наблюдается по следующим показателям в скобках указан процентный вклад в общее изменение капитала и обязательств :.

Параллельный учет внеоборотных активов. Полнофункциональное управление договорами, начиная от согласования и заканчивая контролем исполнения. Анализ финансовой отчетности организации — это процесс оценки финансовой отчетности компании например, баланса или отчета о прибылях и убытках. Финансовые отчеты фиксируют финансовые данные, которые обычно оцениваются с помощью различных финансовых коэффициентов и методов.

Анализ финансовой отчетности

Преимущества составления финансовой отчетности по МСФО для большинства ее пользователей очевидны. Международные стандарты финансовой отчетности призваны отразить реальное положение дел компании — в этом заинтересованы как иностранные, так и национальные инвесторы. Чтобы данные прошли проверку и принесли свои плоды, по завершению сбора информации наступает аудит отчетности по МСФО и ее анализ. Чем отличаются эти процессы? Кто их проводит? Почему они так важны для финансового успеха компании? Об этом — дальше. Чтобы понять различия между аудитом и анализом, достаточно задать четыре вопроса: что подразумевает под собой процесс , зачем он проводится , кто его проводит и как это происходит. В связи с тем, что многие компании только начинают переход на МСФО, довольно часто аудиторам приходится проводить аудит финансовой отчетности, которая составлена по Международным стандартам впервые.

Анализ и аудит отчетности МСФО

Инвестиционный консалтинг и решения для развития бизнеса. Купить Моя корзина. Audit Expert Professional — консолидация по МСФО и финансовый анализ консолидированной отчетности Версия Audit Expert Professional предназначена для постановки финансового анализа в крупных холдинговых структурах, управляющих компаниях, везде, где ведут подготовку и анализ консолидированной финансовой отчетности группы предприятий. Audit Expert Professional эффективен и для аналитической работы всех коммерческих и государственных структур банков, министерств и ведомств , заинтересованных в проведении сравнительного анализа контролируемых ими компаний, формировании рейтингов, подготовке сводной финансовой отчетности.

Цель анализа финансовой отчетности, составленной в соответствии с МСФО, заключается в получении ключевых характеристик финансового состояния и финансовых результатов компании для формирования адекватной оценки достигнутого уровня эффективности бизнеса, выявления и количественного измерения влияния внешних и внутренних факторов, а также обоснования текущих и стратегических бизнес-планов. Общая оценка финансового положения предприятия производится с помощью системы специальных коэффициентов.

Расчеты выполняются по общепринятым в мировой практике методикам, поэтому таблица не зависит от национального законодательства. Сравнение в динамике за пять отчетных дат в абсолютных величинах и в процентах Диаграммы Приведены формулы, пояснения и нормативные границы если они есть. Методика расчетов: Лукасевич И. Финансовый менеджмент.

Влияние отличий МСФО и РСБУ на анализ финансовой отчетности организации

.

.

Анализ отчетности, сформированной в соответствии с МСФО

.

Audit Expert Professional — консолидация по МСФО и финансовый анализ и анализ консолидированной финансовой отчетности группы предприятий.

.

.

.

.

.

.

.

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499)  Доб. 448Москва и область +7 (812)  Доб. 773Санкт-Петербург и область
Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Анютка Л.

    Цель анализа финансовой отчетности предприятия – выявление, как Финансовый анализ по данным бухгалтерской отчетности может .. Видеозаписи прошедших вебинаров по теме «Управленческий учет / МСФО»​. Смотреть.